În cadrul anului fiscal 2026, Administrația Fiscală din Mexic (SAT) a confirmat o facilitate exclusivă pentru pensionari. Anumiți cetățeni în vârstă vor fi scutiți de la plata impozitului pe venit, ceea ce va ajuta în mod semnificativ acest grup social.
Cuprins
Conform acestei dispoziții, pensiile, indemnizațiile de bătrânețe sau alte plăți sunt scutite de impozitul pe venit, cu condiția să nu depășească o anumită limită, echivalentă cu de 15 ori valoarea zilnică a unității de măsură și actualizare (UMA). În practică, această limită este prea mare pentru majoritatea beneficiarilor de prestații din sistemele de securitate socială IMSS și ISSSTE, pentru a evita plata impozitului pe venit.
Cu toate acestea, este important de menționat că această facilitate se modifică în cursul anului, deoarece UMA este actualizată anual în luna februarie. Ca urmare, în cadrul aceluiași an financiar se disting două perioade diferite .
Cum funcționează UMA în Mexic?
În ceea ce privește termenele, mexicanii trebuie să cunoască sistemul național în vigoare. În ianuarie 2026, facilitatea fiscală se calculează pe baza valorii UMA corespunzătoare anului 2025 ; începând cu 1 februarie se aplică noua sumă publicată de INEGI. Pentru cei al căror venit se apropie de pragul limită, această ajustare poate însemna o modificare a situației lor fiscale de la o lună la alta.
Facilități SAT pentru pensionari
Tribunalul fiscal de apel (SAT) precizează că facilitatea prevăzută la articolul 15 UMA nu se aplică fiecărei pensii în parte, ci sumei totale a veniturilor lunare obținute de contribuabil din această sursă. Cu alte cuvinte, toate pensiile — indiferent dacă provin de la organizații publice sau private — trebuie cumulate , iar suma obținută trebuie comparată cu limita în vigoare pentru a determina dacă există obligația de a plăti impozitul pe venit .
În acest an, sumele de bază sunt următoarele:
- Ianuarie 2026: se utilizează rata maximă admisibilă de rentabilitate zilnică (UMA) pentru 2025, cu o valoare lunară de 3 439,46 pesos, ceea ce duce la un prag neimpozabil de până la 51 591,90 pesos.
- În februarie 2026: intră în vigoare UMA 2026, cu o valoare lunară de 3 566,22, ceea ce mărește suma minimă neimpozabilă la 53 493,30 pesos.
- Excedentul impozabil: dacă suma totală a pensiilor depășește aceste sume, impozitul pe venit se aplică numai sumei care depășește limita, și nu întregului venit.
- Acumularea veniturilor: la calcul se ia în considerare suma tuturor pensiilor primite de aceeași persoană, indiferent dacă acestea sunt plătite în cadrul programelor IMSS, ISSSTE, Afore sau planuri private de pensii.
Ce se va întâmpla dacă nivelul UMA va crește în Mexic?
Creșterea valorii unității de măsură și actualizare (UMA), începând cu februarie 2026, va avea un impact direct și pozitiv asupra pensionarilor cu venituri mari , deoarece va crește suma neimpozabilă. Având în vedere noua valoare, orice pensionar care primește până la 53 493,30 pesos pe lună va fi complet scutit de impozitul pe venit .
În cazurile în care acest prag este depășit, sistemul fiscal mexican aplică principiul progresivității. De exemplu, dacă un pensionar primește 60 000 de pesos pe lună în luna respectivă, acesta nu va plăti impozite pe întregul său venit, ci numai pe 6 506,70 pesos care depășesc limita neimpozabilă, iar rata de impozitare corespunzătoare se va aplica numai acestei diferențe.
